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Tout savoir sur le Plan Epargne Retraite (PER)

En savoir plus :
Les transferts d’anciens contrats vers un PER
Epargner pour la retraite : Assurance-vie ou PER ?

Le PER : comment cela fonctionne ?

Le PER est ouvert à tous. Il n’y a pas de condition liée à l’âge, la situation professionnelle (demandeur d’emploi, salarié, travailleur non salarié) ou la résidence fiscale.

Le Plan Epargne Retraite est un contrat qui est composé de trois compartiments : Individuel, Collectif et Catégoriel, qu’il soit souscrit à titre individuel ou via une entreprise.

Le PER individuel est alimenté par :

  • Vos versements volontaires (compartiment individuel)
  • Les sommes issues de votre intéressement, de votre participation ou encore de votre compte épargne temps 
  • Des transferts de votre épargne investie sur d’anciens produits d’épargne retraite (PERP, Madelin, Préfon, PERCO, etc.).

Les caractéristiques du PER

Versements déductibles

Versements volontaires déductibles du revenu imposable dans la limite de 10 % des revenus d’activité (retenus dans la limite de 8 PASS) ou 10 % du PASS.

Sortie en capital

Sortie en capital autorisée à 100% pour les compartiments Individuel et Collectif uniquement

Cas de déblocages élargis

Ajout de nouveaux cas de déblocages anticipés

Portabilité et transfert

Le PER suit la carrière du titulaire : Les droits acquis sur un produit d’épargne retraite seront transférables vers tout autre plan d’épargne retraite grâce aux différents compartiments

Gestion pilotée

Sauf décision contraire du titulaire, les versements seront affectés automatiquement selon une allocation de l’épargne qui permet de réduire progressivement les risques financiers pour les titulaires

Le PER permet d’épargner pour sa retraite avec une gestion pilotée qui limitera le risque et permet également d’optimiser sa fiscalité durant toute la durée de vie du contrat.

Sorties du PER et cas de déblocages

Par principe, la fin du contrat PER est marqué par le départ en retraite où il est possible de demander à percevoir son épargne :

  • soit en capital
  • soit en rente
  • ou partiellement en capital et en rente

Cependant, il existe des cas de déblocages anticipés :

  • Acquisition de la résidence principale
  • Invalidité du titulaire, de ses enfants, de son conjoint ou partenaire de Pacs
  • Décès du conjoint ou du partenaire de Pacs
  • Expiration des droits aux allocations chômage
  • Surendettement
  • Cessation d’activité non salariée à la suite d’un jugement de liquidation judiciaire

L’avantage fiscal du PER

Les versements volontaires réalisées sur le PER sont déductibles du revenu imposable (dans la limite de 10% des revenus d’activité ou 10% du PASS) et permettent la baisse du taux de prélèvement à la source (et donc des acomptes), sous réserve d’un écart d’au moins 10 % entre le montant du prélèvement actuel et celui modifié.

Les versements volontaires sont déductibles de votre revenu global (selon certaines limites et dans le respect du plafond épargne retraite).

Si vous souhaitez profiter pleinement de l’avantage fiscal du PER, il est important de savoir combien verser sur son PER chaque année

Soyez bien conseillé et accompagné

Pour en savoir plus, n’hésitez pas à contacter l’un de nos conseillers spécialisé.

La fiscalité du PER

Vous avez déduit les versements PER de votre revenu imposable :

  • Sortie en rente : la rente est imposée chaque année à l’impôt sur le revenu après un abattement de 10 % (comme les pensions de retraite) et aux prélèvements sociaux au taux de 17,2 % sur une fraction de la rente (selon votre âge au jour du 1er versement, 40% si vous avez entre 60 et 69 ans)
  • Sortie en capital :
    • La part correspondant aux versements volontaires est imposée au barème de l’impôt sur le revenu (pas de prélèvements sociaux)
    • La part correspondant aux intérêts générés par le contrat est taxée au prélèvement forfaitaire unique (PFU à 30 %).

Vous n’avez pas déduit les versements PER de votre revenu imposable :

  • Sortie en rente : Seule une fraction de la rente (selon votre âge au jour du 1er versement, 40% si vous avez entre 60 et 69 ans) est imposée chaque année à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux au taux de 17,2 %, après un abattement de 10 % (comme les pensions de retraite)
  • Sortie en capital :
    • La part correspondant aux versements volontaires est exonérée d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux
    • La part correspondant aux intérêts générés par le contrat est taxée au prélèvement forfaitaire unique (PFU à 30 %).

Chaque compartiment dispose de sa propre fiscalité à l’entrée, à la sortie. Pour bien comprendre toutes les facettes du PER, ,retrouvez un tableau complet sur l’ensemble des caractéristiques du PER : la fiscalité appliquée à l’entrée et à la sortie etc.

Notre fiche pratique sur le Plan Epargne Retraite (PER)

Découvrez notre fiche synthétique sur le PER et ses avantages : 

PER IN infographie

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Pour en savoir plus sur le PER ou connaître les contrats que nous proposons, n’hésitez pas à nous contacter via le formulaire ci-dessous :





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